Часто обращаются бухгалтеры по поводу учета НДС налогового агента, особенно сейчас, когда вместе с декларацией подаются книги покупок и продаж. Недавно столкнулись с запросом из ИФНС – декларация по НДС за 1 квартал 2024 года не прошла логический контроль, не совпадает строка 180 раздела 3 декларации по НДС и раздел 8 «Книга покупок». Приведу алгоритм правильного учета НДС налогового агента с заполнением нужных разделов книг покупок и продаж, а так же самой декларации. При различия в учете УПП и БП, буду акцентировать внимание.
За пример возьмем аренду помещения у муниципального предприятия (МУП). Согласно условиям договора оплачиваем аренду. Создаем документ Списание с расчетного счет. У контрагента обязательно должна быть отметка «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС.
Документ оплаты создает вот такие проводки:
На основании документа Списание с расчетного счета вводим документ счет-фактура выданный с видом счет-фактуры Налоговый агент и Кодом вида операции 06
Как видим, все реквизиты, суммы заполняются автоматически при условии, что карточка контрагента и документ оплаты введены верно. Смотрим проводки
И ОСВ по счету 68.32
Следующей нашей операцией будет уплата НДС в бюджет. Сумму нам высчитала счет-фактура выданный, ее и оплачиваем в бюджет. Выбираем Счет дебета 68.32, наш контрагент, его договор и Документ расчетов оплаты аренды помещения этому контрагенту.
Смотрим проводки
и ОСВ по счету 68.32
В конце месяца проводим документ Поступление товаров и услуг на аренду помещения.
Наш документ формирует вот такие проводки.
Теперь переходим к заполнению книги продаж. В БП 2.0 ее формировать не нужно, при формировании проводок все уже попадает в книгу продаж, отражается в декларации в разделе 2.
В УПП формируем книгу продаж в обычном порядке по окончании периода. Обратите внимание, многие бухгалтера думают, что НДС должен встать на закладке Восстановление по другим операциям, а некоторые даже вносят запись «принудительно» руками в книгу продаж. На самом деле данная запись о начислении НДС появляется на закладке Начисление к уплате.
В декларации данная запись так же отображается в разделе 2. На каждого контрагента в новом листе. Затем переходим к формированию книги покупок. НДС к вычету отображается на закладке вычет НДС по налоговому агенту.
Далее формируем декларацию. НДС к вычету по налоговому агенту встает в строке 180 раздела 3 декларации.
Переходим к разделу 9 декларации. Вычет по данной операции заполняется с кодом вида операции 06.
При правильной последовательности операций проблем по учету НДС налогового агента у вас не возникнет.
А разве на диске ИТС этой информации нет?
Лично я не видел такую информацию.
Если Вы видели то линканите ссылку.
Этот флаг выставляется в договоре контрагента, во всяком случае в БП 2.0. Таким образом один контрагент контрагент может вести расчеты как налоговый агент, так и как обычный плательщик НДС, в зависимости от выбранного договора.
На скрине отмечена немаловажная деталь — документ расчетов. Не всегда оплата услуги или товара может проходить одним документом, зачастую их бывает несколько. В этой ситуации придется создавать столько документов на уплату налога, сколько было оплат агенту. В БП 2.0 на помощь приходит обработка «Формирование платежных поручений на уплату налогов» (Интерфейс «Полный» — Главное меню — Банк — Формирование платежных поручений на уплату налогов)
(2)
У меня ИТС техно. Доступ к вышей ссылке закрыт почему то. К сожалению не смогу посмотреть что там.
Хорошая статья. Спасибо!
А как ввести дополнительный лист по данной операции, если был излишне уплачен НДС? В УПП.
Так и как это решить??
(8) Alteza, в «Книге покупок» данные раздела 3 должны проходить под кодом «06». Я обычно просто ищу по ИНН все записи и смотрю.
(7) Добрый день. Тоже интересует А как ввести дополнительный лист по данной операции, если был излишне уплачен НДС? В УПП.
Каким способом решили?