При подготовке персонифицированной отчетности за 1 квартал 2013 года у ряда пользователей программ 1С:Предприятие 8 возникли трудности и вопросы. Сегодня, в разгар сдачи отчетности за 1 полугодие, мы перечислим основные из них.
1. «Договорники»: Сотрудники, работающие по договорам ГПХ и заполнение СЗВ-6.
Форма СЗВ-6-4 подготавливается отдельно по типам договора (трудовой или гражданско-правового характера): в соответствующем документе в 1С:Предприятие есть специальный реквизит «Тип Договора». Таким образом, одно застрахованное лицо может попасть в две пачки СЗВ-6-4, если одновременно (или последовательно) выполнялись работы по трудовому договору и по договору ГПХ. Однако в квартальную отчетность мы столкнулись с проблемой — договорники попали в пачку «договоров подряда» без начислений (!) и повторно в пачку «трудовых договоров» со всеми начислениями.
Это следствие некорректной работы пользователя в дополнение к имеющейся раньше в программе «лазейке». Дело в том, что пользователи нередко «облагают» договорников ГПХ всеми взносами в ФСС, что неправильно.
Вид дохода «доходы, целиком облагаемые» для договоров подряда устанавливается в нарушение Федерального Закон 212-ФЗ, Статья 9, пункт 3, подпункт 2:
«В базу для начисления страховых взносов помимо выплат, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, также не включаются: в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, — любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства».
(целиком на ИТС: http://its.1c.ru/db/garant#content:12068559:1:93)
В программах 1С в пачку с типом договора «гражданско-правовой» автоматически заполняются выплаты и взносы, соответствующие произведенным начислениям, для которых указан один из следующих видов дохода:
— договоры гражданско-правового характера, не облагаемые страховыми взносами в ФСС;
— исполнение произведений литературы и искусства и т.д.
(весь список и другие полезные разъяснения вы найдете на ИТС: http://its.1c.ru/db/updinfo#content:51:1)
Если же есть необходимость начислять все взносы в ФСС со всей суммы вознаграждения по договору подряда, такой договор должен быть переквалифицирован в «трудовой договор».
2. «Превышенцы»: Отражение в персонифицированном учете солидарной части взносов в ПФР.
Начиная с отчетности за 2012 год распространена следующая жалоба пользователей — «не сходятся суммы взносов в СЗВ-6 (АДВ-6) и РСВ». Иллюстрация из программы 1С приведена ниже.
Выдержка из АДВ-6:
Выдержка из РСВ за тот же период:
Видим расхождение по страховой части на 33200 руб. Это обоснованное расхождение – ровно на сумму солидарной части взносов (10% с суммы, превышающей предельную величину базы страховых взносов — 568000 в 2013 году). С таким расхождением не нужно бороться. Мы уже писали об этом в нашем блоге: http://www.portal-ug.ru/blog/corp/84.php
Как убедиться, что вся сумма расхождения «законна» и представляет собой только солидарную часть взносов?
Можно посмотреть расшифровку суммы взносов в РСВ-1 (нажать кнопку «Расшифровка» в регламентированном отчете для нужной ячейки):
Кроме того, в релизах программы «1С: Зарплата и управление персоналом», начиная с 2.5.64, суммы превышения попадают в отдельную колонку формы СЗВ-6-4:
3. «Дубли физических лиц»: расхождения в персонифицированной отчетности.
Стабильно встречается проблема с задвоением физических лиц, которая приводит к искажению персонифицированной отчетности. Например, в части уплаты страховых взносов.
Таким образом, перед составлением любой отчетности следует проанализировать базу данных на предмет задвоенных физических лиц и все найденные случаи исправить. Как это сделать мы писали в одном из предыдущих выпусков «Прогрессивного Бухгалтера» и в нашем блоге: http://www.portal-ug.ru/blog/corp/86.php
Стоит добавить, что в новой редакции программы «1С: Зарплата и управление Персоналом 3.0» добавлен функционал для защиты от дублирования.
4. Есть стаж, нет начислений.
Некоторые отделения ПФР не принимают сведения по форме СЗВ-6, если застрахованное лицо длительное время отсутствовало на работе (полный месяц или более) и при этом не имело облагаемых сумм и начисленных взносов, но его стаж не прерывался. Такие сведения просто не проходят проверку по опубликованным ПФР правилам.
В программе «1С: Зарплата и управление персоналом», начиная с релиза 2.5.65, есть возможность для таких сотрудников вручную указать код «ДЛОТПУСК». Подробнее об этой особенности можно прочитать на ИТС в разделе «Новое в версии»: http://its.1c.ru/db/updinfo#content:55:1:IssOgl1_2
5. Иностранные работники и РСВ-1.
В отчетности 2012 года информация по иностранным гражданам попадала в РСВ-1 в строку 272 раздела 2 (Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с частями 1, 2 ст. 9 212-ФЗ). А в отчетности за 1 квартал 2013 года такие суммы больше не попадают в строку 272.
На диске ИТС: http://its.1c.ru/db/buhmag#content:15811:1 размещена новость, призванная урегулировать ожидания пользователей и требования законодательства:
«В письме от 15.05.2013 № 17-4/773 Минтруд России разъяснил, как заполняются строки подраздела 2.1 раздела 2 формы РСВ-1 ПФР (утв. приказом Минтруда России от 28.12.2012 № 639н) по иностранным работникам, с выплат которым начисляются страховые взносы в ПФР и ФФОМС.
Разъяснения коснулись строк 201, 202, 203, 211, 212 и 213, в которых отражаются выплаты, облагаемые (необлагаемые) страховыми взносами в ПФР, а также строк 271 и 272, в которых отражаются выплаты, облагаемые (необлагаемые) страховыми взносами в ФФОМС (подробный порядок заполнения строк — см. на сайте http://buh.ru/newsDescr.jsp?ID=10173).
Минтруд отметил, что выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, которые не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования, в форме РСВ-1 ПФР не отражаются.
В программах «1С:Предприятия 8» заполнение строк подраздела 2.1 раздела 2 РСВ-1 ПФР (утв. приказом Минтруда России от 28.12.2012 № 639н) реализовано в соответствии с разъяснениями Минтруда России, приведенными в указанном письме.»
6. Распределение уплат.
Большая доля трудностей и вопросов традиционно связана с распределением суммы уплаченных взносов. Всем пользователем мы рекомендуем ознакомиться со статьей на ИТС: «Формирование квартальной отчетности в ПФР с 2013 года»: http://its.1c.ru/db/metod81#content:5229:1. В ней даны рекомендации по распределению уплат и подробно описан алгоритм, который используется в решениях 1С.
Разбору частных случаев и распространённых ошибок по части уплаченных взносов мы надеемся в ближайшее время посвятить отдельную статью в «Прогрессивном бухгалтере». Также следите за обновлениями в нашем блоге: http://www.portal-ug.ru/blog/corp/
Спасибо! Пополняйте информацию, думаю проблем много еще, начиная с 1-го квартала.
(0), Последняя ссылка убила своим названием «Портал-УГ» — с этим надо что-то делать..
Спасибо, ценная информация.
Это судя по всему вы еще с вредниками и их доп.тарифами не сталкивались, там еще проблемы.
Например, отпуск не выкидывается из «вредного» стажа, но доптариф не начисляется за этот период. Возникает якобы ошибка — «вредный стаж» не может быть без начислений. Лечится ли это «длотпуск» уже не помню.
Или «вредник» в отпуске или уже уволился, а ему потом премия по итогам предыдущего месяца — наоборот, доптариф без стажа.
Еще какие-то моменты были, второй квартал покажет.
По каждому человеку отправляли пояснения в ПФ.
А перерасчеты и возникновение отрицательной базы вообще лечатся только шаманизмом.
Спасибо! Очень нужная информация.
С этими проблемами действительно столкнулась, так что советы очень полезные.
(2) TMV, видимо, так и есть
а мне вот по первому пункту интересно. как таких людей переквалифицировать в трудовой договор? только если все вручную исправить?
Действительно, не все проблемы с вредниками и их доп.тарифами решены, хотя уже есть разьяснения ПФР по этим случаям, да и 1С в информационных письмах сообщила решение данных вопросов(отпуск, больничные,увольнение).
(9) скажем так, что кроме залепухи с «ДЛОТПУСК» пенсионный ничего не предложил, причем это предложено было еще в первом квартале
и за целый квартал ничего не изменилось
меняем отпуск на месячную командировку, добавляем все ту же премию по итогом предыдущего месяца и проблема снова перед нами, замечательное противоречие 212-ФЗ с разъяснениями ПФ по заполнению отчетности
никто не хочет бодаться с ПФ, люди просто руками эту сумму запихивают в другой месяц квартала
как быть с заполнением «вредного/тяжлого» стажа у сотрудников, имевших почасовые простои? если отработанное время составило не менее 6 часов в день, то день должен включаться в льготный стаж, но у нас в ЗУПе (релиз 2.5.69.3) такой день почему-то не попадает в льготный стаж.
(0), (8) есть решение, может быть пригодится, оформил как статью
Очередная гадость вылезла. Вредника с 03.06.13 по 28.06.13 переводят на не вредную должность. 1-2 и 29-30 выходные. Получаем четыре дня вредного стажа, а взносов нет. Пенсюки заявляют «а вы ему невредный стаж нарисуйте», клоуны. Потом человеку не хватит этих четырех дней для льготной пенсии и привет.
Как всегда спасёт залепуха «длотпуск» 🙂
Спасибо! Помогло