План Счетов МСФО для Управленческого Учета в 7.7

В продолжение темы http://infostart.ru/public/117926/ — План Счетов МСФО для управленческого учета в 7.7.
Бухгалтерам для подготовки к составлению проводок 1С по МСФО в "родных" хозоперациях собственной базы на имеющихся справочниках.
Программистам для подбора соответствующих, уже существующих в базе справочников.
Заходим, знакомимся.

В файле для скачивания находится Excel таблица плана счетов МСФО с детализацией по субсчетам и субконто. Детализация  проведена под Закрытие Месяца с расчетом прибыльности по всем Подразделениям каждого Филиала/Организации холдинга. Также разделены субсчета для учета хозопераций с третьими лицами  от субсчетов ВнутриГрупповых Операций (ВГО) холдинга, группы компаний.

Обратите внимание на счет 3700 — описывает взаиморасчеты между организациями, входящими в холдинги и группы компаний.

Это не страничка из учебника, а карта боёв. На все ли случаи жизни? Посмотрите, поделитесь впечатлением…

Заполнив таким образом ПланМСФО в своей базе, как показано в предыдущей теме, в «родной» базе получите план МСФО для управленческого учета. Безконфликтно с существующими там проводками РСБУ и планом РСБУ.

Это еще один шаг в «безболезненном» переходе на МСФО. Уже не первый, и далеко не последний.

5 Comments

  1. Гость

    Молодец!

    Reply
  2. dumal

    Все правильно про «безболезненный» сказали. Сколько уже лет меняем план счетов, а воз-то недалеко отъехал. Хотя, надо сказать, что, в сравнении со старым планом счетов, новый — гораздо логичней. Вы по долгу службы МСФО занимаетесь?

    Reply
  3. trustasia

    Всем спасибо за плюсы! Отчеты годовые сдавал, поэтому с задержкой отвечаю 🙂

    В плане МСФО работаю много лет. Но типовая настройка субконто под МСФО не давала возможности

    рассчитать прибыльность подразделений по холдингу. Пришлось разрабатывать свой вариант.

    Сейчас такой расчет выполняется, выложу в ближайшее время, пока стоит в черновиках 🙂

    Reply
  4. RayCon

    Некоторые замечания по представленному плану счетов МСФО:

    1. Нумерация счетов не общепринятая.

    2. В МСФО не бывает активно-пассивных счетов => счет 3700 должен быть либо активным, либо пассивным (это вопрос декрета). Счета 5100, 5200, 5200.5220, 5200.5230, 5300, 6100.6120, 6100.6125, 9800 должны быть пассивными, 7100.7120, 7100.7125 — активными. Счета 1400, 2100, 2900 должны быть активными, в противном случае в отчетности придётся порознь агрегировать вложенные активные и пассивные (точнее, контрактивные) субсчета.

    3. Обычно все денежные средства (касса и банк) аккумулируются на субсчетах одного счета. Кстати, сюда же относятся краткосрочные (до 3-х месяцев) депозиты.

    4. Счет 2900.2992 — лишний: амортизация на гудвил не начисляется.

    5. Опечатки на счетах 4100.4150 и 4100.4155: финансируемая аренда -> финансовая аренда (т.е. лизинг).

    6. Опечатка на счете 8000.8011: рапр -> распр.

    7. Курсовые разницы обычно учитываются не в капитале [5200], а в неоперационных доходах [9100] и расходах [9500]. Если бы они были и там, и там, это ещё можно было бы понять, но покуда в счетах, формирующих PnL, курсовых разниц вообще нет, это мне непонятно.

    В целом, план счетов рабочий. Но писали его «под себя», соответственно, он не универсальный, и вряд ли ляжет на другой бизнес без серьёзных доработок. Поскольку по-любому план счетов МСФО всё равно пишется с нуля, то данный план счетов вполне может сойти за образец.

    Reply
  5. trustasia

    (5) RayCon,

    Спасибо за серьезный комментарий!

    В настоящее время конечно план МСФО ушел далеко вперед, все замечания под 8 платформу уже исправлены.

    Возражение только по 3700. Этот счет был «выстрадан» под 7.7 для отражения движения между Организациями в одном Холдинге (там в 7.7 это был объект «Филиал»).

    На практике делил на 3701, 3702 и тп для отражения движения между Филиалами ОсновныхСредств, Номенклатуры и тп, так как Субконто разные и требовалось сохранить аналитику для отчетности по Внутригрупповым операциям.

    Мало кто поверит, но еще 1С-7.7 с этого плана счетов через СОМ соединение работала с «1С:Консолидация»!

    Там, в консолидации и формировал ее штатные таблицы сверки ВГО, элиминировал и консолидировал прямо из ОСВ МСФО, а не по штатному сценарию.

    В общем, если будет практический интерес, пишите, на 8-ке все замечания учтены!

    Reply

Добавить коментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *