Расшифровка расхождения базы по страховым взносам и налоговой базы по НДФЛ за 2024 год.


Многие организации получили от ИФНС уведомления для подачи пояснений по вопросу расхождения базы по страховым взносам и налоговой базы по НДФЛ за 2024 год. Данный отчет рассчитывает и расшифровывает по сотрудникам отклонение базы по страховым взносам и налоговой базы по НДФЛ!
Также выложен отдельный отчет, который расшифровывает суммы дохода по НДФЛ, который перенесен в другой налоговый период «Отчет-расшифровка сумм доходов перенесенных в другой налоговый период(по регистраторам, по видам начислений, по сотрудникам)».

Ваша организация уже получила от ИФНС уведомление для подачи пояснений по вопросу расхождения базы по страховым взносам и налоговой базы по НДФЛ за 2024 год?

Как говорит налоговая, расшифровать сумму отклонения вы не сможете. Главное, в объяснении нужно указать, что данные в отчетности 6-НДФЛ и РСВ верные. А также нужно указать причины по которым возможны отклонения в базе (суммы не требуют, только причины).

Такого контрольного соотношения нет, но налоговой все равно нужно объяснить почему база по НДФЛ не идет с базой по взносам!

Итак!

Сумма отклонения, которую указывает ИФНС в таком уведомлении, рассчитывается таким образом: База по НДФЛ — (минус) База по РСВ (или наоборот — это не важно — изменится только знак отклонения).

База по НДФЛ = Отчет "6-НДФЛ" — Раздел 1 Строка 020 "Сумма начисленного дохода" — (минус) Строка 030 "Сумма налоговых вычетов"

минус

База по РСВ = Отчет "РСВ" Приложение 1 к Разделу 1 Подраздел 1.1 строка 050 "База для исчисления страховых взносов".

Расшифровать сумму полученного отклонения удалось — данный отчет расшифровывает отклонение: по сотрудникам и по причинам образования отклонения.

В отчете два параметра:

Первый параметр: Период — это год 2024 (с 01/01/2024 по 31/12/2024). 

Второй параметр: Документ "2-НДФЛ для передачи в ИФНС" — здесь "Подбором" выбираем проведенный документ или документы "2-НДФЛ для передачи в ИФНС" за 2024 год, которые вы сдавали в налоговую! Если у вас есть обособленные подразделения, то вы должны выбрать все документы "2-НДФЛ для передачи в ИФНС": и по головной организации, и по обособленным подразделениям. (Ведь отчет 2-НДФЛ формируем отдельно по каждому обособленному подразделению, а РСВ формируется в целом по организации). 

 

В отчете выводятся: облагаемая база по НДФЛ, облагаемая база по РСВ, отклонение облагаемой базы по НДФЛ и облагаемой базы по РСВ и расшифровка отклонения в разрезе причин образования отклонения.

В названиях колонок постаралась подробно указать причину возникновения отклонения:

1. "Доход, облагается НДФЛ и взносами, доход по НДФЛ перенесен в другой период, (-)" — здесь содержится сумма доходов, которые начислены в 2024, но доход по РСВ попадает в 2024 год, а доход по НДФЛ попадает 2024 год. Это начисления с категорией "Прочие доходы от трудовой деятельности", которые начислены в месяце Декабрь 2024, а выплачены эти доходы в Январе 2024! (или начислены в Декабре 2024, а выплачены в Январе 2024). Это может быть, например, Премия.  Сюда также попадают больничные.

2. "Вычет к доходу, облагается НДФЛ и взносами, доход по НДФЛ перенесен в другой период, (+)" — это вычеты к доходам из пункта 1.

3. "Вычеты станд и имущ для дохода НДФЛ, нет у взносов, (-)" — это сумма стандартных и имущественных вычетов по НДФЛ. Для взносов нет стандартных и имущественных вычетов, а для доходов по НДФЛ есть такие — они тоже образуют отклонение облагаемой базы.

4. "Доход, не облагается НДФЛ, облагается взносами, (-)" — есть доходы, которые облагаются НДФЛ и при этом не облагаются взносами (например, больничные) — они тоже образуют отклонение облагаемой базы.

5. "Доход, облагается НДФЛ, не облагается взносами, (+)" — есть доходы, которые не облагаются НДФЛ, но при этом  облагаются взносами — они тоже образуют отклонение облагаемой базы. 

6. "Прочий доход, облагается НДФЛ, не облагается взносами (мат выгода, операции вручную), (+)" — есть доходы, которые облагаются НДФЛ и при этом не облагаются взносами — это особые виды начислений типа материальной выгоды, или доходы введенные документами "Операции по взносам" — они тоже образуют отклонение облагаемой базы. 

У каждого из отклонений стоит знак (+) или (-), с которым его нужно использовать.

Если я все учла, то если сложить все отклонения по причинам, то должна получиться сумма итогового отклонения "Отклонение Облагаемой Базы". 

На всякий случай нужно проверить это равенство! Вдруг у вас есть какие-то особые случаи, которые не учтены в отчете.  

 

Отчет проверен на версиях ЗУП.3.1.8.246, 3.1.9.229 и 3.1.10.135.

Принимаются замечания и предложения!

Возможно, в вашей базе есть ситуации, которые не учтены в отчете — пишите — будет дорабатывать!

Если статья или отчет были Вам полезны, поддержите автора — поставьте звездочку и/или напишите комментарий!

Возможно вам будут интересны и другие разработки по теме:

 

По НДФЛ и страховым взносам:

   //infostart.ru/public/1128862/  Доходы из 6-НДФЛ (строка 020) и доходы из РСВ (строка 030) и их отклонение
   //infostart.ru/public/872484/   Проверка соответствия данных периодов в СЗВ-М и РСВ

По НДФЛ:

   //infostart.ru/public/1117479/  Расшифровка расхождения базы по страховым взносам и налоговой базы по НДФЛ за 2024 год.
   //infostart.ru/public/1017785/   Проверка контрольных соотношений 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с 2024 года. ЗУП 3.1.8
   //infostart.ru/public/983056/   Выгрузка 2-НДФЛ в XML-файл в документе "2-НДФЛ для передачи в ИФНС" для ЗУП 3.1.8.216 — исправлена ошибка по вычетам к доходам
   //infostart.ru/public/828410/   Проверка наличия неудержанного НДФЛ. ЗУП 3.1
   //infostart.ru/public/691473/   Проверка заполнения 6-НДФЛ Раздел 1 Строка 020 "Сумма начисленного дохода". ЗУП 3.1
   //infostart.ru/public/673689/   Анализ НДФЛ в разрезе месяцев начисления, с документами и датами получения дохода. ЗУП 3.1
   //infostart.ru/public/661823/   Реестр регламентированных отчетов 6-НДФЛ по всем организациям и обособленным подразделениям. Контроль удержанного НДФЛ. ЗУП 3.1
   //infostart.ru/public/599616/   ЗУП.2.5.112.1. Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
   //infostart.ru/public/599364/   Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. ЗУП.3.1.2.121
   //infostart.ru/public/539325/   Контроль данных Раздела 2 регламентированного отчета 6-НДФЛ и фактически перечисленного НДФЛ. ЗУП.2.5.
   //infostart.ru/public/534096/   Начисления и НДФЛ по отпускным и больничным в разрезе источников финансирования (ЗКБУ.1.0.96.1)
   //infostart.ru/public/532431/   НДФЛ с отпускных и больничных. ЗУП.2.5
   //infostart.ru/public/505245/   Контроль удержанного и перечисленного НДФЛ (по срокам перечисления, в соответствии с 6-НДФЛ). Бухгалтерия 3.0 и ЗУП 2.5 и ЗКБУ 1.0.91 и ЗУП 3.0
   //infostart.ru/public/501851/   Контроль удержанного НДФЛ. Бухгалтерия 3.0 и ЗУП 3.0
   //infostart.ru/public/484446/   Контроль удержанного НДФЛ. ЗУП 2.5 и ЗКБУ 1.0.91
По страховым взносам:

   //infostart.ru/public/1093907/    Анализ взносов в разрезе месяцев начисления и месяцев налогового учета
   //infostart.ru/public/1055163/   Анализ взносов в фонды за период начисления
   //infostart.ru/public/1055139/   Анализ ФСС НС в разрезе месяцев начисления и месяцев налогового учета
   //infostart.ru/public/1028948/   Расширение-доработка регламентированного отчета "Расчет по страховым взносам" при договорах ГПХ, облагаемых ФСС и ФСС НС (для версии ЗУП 3.1.8.246)
   //infostart.ru/public/798191/   Контроль, расчет базы для взносов по "Призам, Подаркам". ЗУП 3.1
   //infostart.ru/public/707986/   Сверка Разделов 3 двух регламентированных отчетов РСВ — с учетом корректировочных отчетов. ЗУП 3.1
   //infostart.ru/public/702554/   Расшифровка Раздела 3 РСВ — первичный и все корректировки
   //infostart.ru/public/700018/   Расшифровка Раздела 3 регламентированного отчета РСВ. ЗУП.3.1
   //infostart.ru/public/628861/   Расшифровка Раздела 3 Регламентированного отчета РСВ (2024 год). ЗУП.2.5
   //infostart.ru/public/541166/   Анализ взносов в фонды по подразделениям и системам налогообложения. ЗУП.3.0 и ЗУП.3.1
и многие другие, которые можно увидеть в моем профиле…

20 Comments

  1. leosoft

    Интересный отчет! А нельзя ли сделать такой отчет по сравнению текущего 6-НДФЛ и РСВ — не за год, а за квартал?

    Или этот отчет можно как-то приспособить?

    Reply
  2. user_2010

    (1) этот отчет приспособить не получится, к сожалению. Он сделан на других данных…

    Reply
  3. user_2010

    (1) вас интересует именно отклонение 6-НДФЛ и РСВ? Или отклонение 6-НДФЛ и данных, начисленных за квартал, полугодие, 9 месяцев?

    Reply
  4. leosoft

    За квартал, полугодие…

    Reply
  5. leosoft

    Также интересует вариант отклонения сумм дохода по НДФЛ и РСВ

    Reply
  6. user_2010

    (5) для чего это нужно? ведь таких контрольных соотношений нет. На мой взгляд важнее понимать отклонение начисленных за квартал доходов, налогов и взносов, от доходов, налогов и взносов, которые попали в 6-НДФЛ и в РСВ.

    Такие отчеты уже разработаны:

    по взносам: https://infostart.ru/public/1093907/

    по НДФЛ: https://infostart.ru/public/691473/

    …у меня много полезных отчетов — посмотрите!

    Reply
  7. leosoft

    При формировании 6-НДФЛ у нас есть сумма дохода, которая не совпадает с суммой дохода по РСВ. И вопрос в том, чтобы выдать

    причины отклонения — какие-то ВР не облагаются НДФЛ, какие-то ушли в другой налоговый период. есть выплаты дивидендов, аренды автотранспорта и т.п. Вы же как раз разработали новый отчет, который выводит эти отклонения. Естественно — есть необходимость это контролировать не только по году, но и по отчетным периодам.

    Reply
  8. leosoft

    В идеале в Вашем новом отчете хотелось бы видеть расшифровку отклонений по видам расчетов.

    Reply
  9. user_2010

    (8) есть такой отчет. Выложу позже. В одном отчете не получается сделать все возможные расшифровки.

    Reply
  10. user_2010

    (8) выложен отдельный отчет, который расшифровывает суммы дохода по НДФЛ, который перенесен в другой налоговый период «Отчет-расшифровка сумм доходов перенесенных в другой налоговый период(по регистраторам, по видам начислений, по сотрудникам)».

    Reply
  11. leosoft

    (10) Спасибо, скачал — буду изучать. 🙂

    Reply
  12. user_2010

    (11) Если обнаружите ситуации, которые отчет не отрабатывает — пишите — будем дорабатывать!

    Reply
  13. user_2010

    29/09/2019 добавлен Доходы из 6-НДФЛ (строка 020) и доходы из РСВ (строка 030) и их отклонение.

    https://infostart.ru/public/1128862/

    возможно, еще на модерации

    Reply
  14. leosoft

    «выложен отдельный отчет, который расшифровывает суммы дохода по НДФЛ, который перенесен в другой налоговый период»

    Если я правильно понял — этот отчет надо переделать? В нем ведь нет учета даты подписи 6-НДФЛ?

    Reply
  15. user_2010

    (14) в данной публикации отчет, который сверяет облагаемые базы НДФЛ и РСВ. В нем действительно нет анализа даты подписи.

    Отчет, который вынесен в отдельный отчет — там сверяются начисленные доходы. (здесь есть анализ даты подписи.)

    Вы считаете, что нужно в отчет из данной публикации нужно добавить анализ даты подписи?

    Reply
  16. leosoft

    (15) У меня все руки не доходят до этого отчета. Сходу он не выходит на суммы по 6-НДФЛ… Есть подозрение, что на одном регистре данные все не получить, тем более Вы же сами ввели дату подписи отчета — от нее зависит итоговая сумма.

    Reply
  17. leosoft

    (16) В идеале (020) строку надо расшифровать примерно так

    — всего начислено по своду

    — из них не облагаются НДФЛ

    = итого начислен облагаемый доход

    — ушло в другой период

    — детальная расшифровка

    — пришло из другого периода

    — детальная расшифровка

    Reply
  18. user_2010

    (17) Такой отчет есть «Проверка заполнения 6-НДФЛ Раздел 1 Строка 020 «Сумма начисленного дохода». ЗУП 3.1″

    https://infostart.ru/public/691473/

    Данный отчет сверяет доходы в 6-НДФЛ и в РСВ.

    Reply
  19. user_2010

    (16) у меня все совпало!

    Вы руками не правили суммы в 6-НДФЛ? Сформируйте сейчас 6-НДФЛ за проверяемый период — суммы будут теже, что и у вас в отчет 6-НДФЛ, который вы сдали?

    Reply
  20. user_2010

    Интересно… отчет качают… и ни одного плюса! Чем-то не устраивает отчет? Напишите чем, плиз!

    Для всех ведь стараешься!

    Reply

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *