Также выложен отдельный отчет, который расшифровывает суммы дохода по НДФЛ, который перенесен в другой налоговый период «Отчет-расшифровка сумм доходов перенесенных в другой налоговый период(по регистраторам, по видам начислений, по сотрудникам)».
Ваша организация уже получила от ИФНС уведомление для подачи пояснений по вопросу расхождения базы по страховым взносам и налоговой базы по НДФЛ за 2025 год?
Как говорит налоговая, расшифровать сумму отклонения вы не сможете. Главное, в объяснении нужно указать, что данные в отчетности 6-НДФЛ и РСВ верные. А также нужно указать причины по которым возможны отклонения в базе (суммы не требуют, только причины).
Такого контрольного соотношения нет, но налоговой все равно нужно объяснить почему база по НДФЛ не идет с базой по взносам!
Итак!
Сумма отклонения, которую указывает ИФНС в таком уведомлении, рассчитывается таким образом: База по НДФЛ — (минус) База по РСВ (или наоборот — это не важно — изменится только знак отклонения).
База по НДФЛ = Отчет "6-НДФЛ" — Раздел 1 Строка 020 "Сумма начисленного дохода" — (минус) Строка 030 "Сумма налоговых вычетов"
минус
База по РСВ = Отчет "РСВ" Приложение 1 к Разделу 1 Подраздел 1.1 строка 050 "База для исчисления страховых взносов".
Расшифровать сумму полученного отклонения удалось — данный отчет расшифровывает отклонение: по сотрудникам и по причинам образования отклонения.
В отчете два параметра:
Первый параметр: Период — это год 2025 (с 01/01/2025 по 31/12/2025).
Второй параметр: Документ "2-НДФЛ для передачи в ИФНС" — здесь "Подбором" выбираем проведенный документ или документы "2-НДФЛ для передачи в ИФНС" за 2025 год, которые вы сдавали в налоговую! Если у вас есть обособленные подразделения, то вы должны выбрать все документы "2-НДФЛ для передачи в ИФНС": и по головной организации, и по обособленным подразделениям. (Ведь отчет 2-НДФЛ формируем отдельно по каждому обособленному подразделению, а РСВ формируется в целом по организации).
В отчете выводятся: облагаемая база по НДФЛ, облагаемая база по РСВ, отклонение облагаемой базы по НДФЛ и облагаемой базы по РСВ и расшифровка отклонения в разрезе причин образования отклонения.
В названиях колонок постаралась подробно указать причину возникновения отклонения:
1. "Доход, облагается НДФЛ и взносами, доход по НДФЛ перенесен в другой период, (-)" — здесь содержится сумма доходов, которые начислены в 2025, но доход по РСВ попадает в 2025 год, а доход по НДФЛ попадает 2025 год. Это начисления с категорией "Прочие доходы от трудовой деятельности", которые начислены в месяце Декабрь 2025, а выплачены эти доходы в Январе 2025! (или начислены в Декабре 2025, а выплачены в Январе 2025). Это может быть, например, Премия. Сюда также попадают больничные.
2. "Вычет к доходу, облагается НДФЛ и взносами, доход по НДФЛ перенесен в другой период, (+)" — это вычеты к доходам из пункта 1.
3. "Вычеты станд и имущ для дохода НДФЛ, нет у взносов, (-)" — это сумма стандартных и имущественных вычетов по НДФЛ. Для взносов нет стандартных и имущественных вычетов, а для доходов по НДФЛ есть такие — они тоже образуют отклонение облагаемой базы.
4. "Доход, не облагается НДФЛ, облагается взносами, (-)" — есть доходы, которые облагаются НДФЛ и при этом не облагаются взносами (например, больничные) — они тоже образуют отклонение облагаемой базы.
5. "Доход, облагается НДФЛ, не облагается взносами, (+)" — есть доходы, которые не облагаются НДФЛ, но при этом облагаются взносами — они тоже образуют отклонение облагаемой базы.
6. "Прочий доход, облагается НДФЛ, не облагается взносами (мат выгода, операции вручную), (+)" — есть доходы, которые облагаются НДФЛ и при этом не облагаются взносами — это особые виды начислений типа материальной выгоды, или доходы введенные документами "Операции по взносам" — они тоже образуют отклонение облагаемой базы.
У каждого из отклонений стоит знак (+) или (-), с которым его нужно использовать.
Если я все учла, то если сложить все отклонения по причинам, то должна получиться сумма итогового отклонения "Отклонение Облагаемой Базы".
На всякий случай нужно проверить это равенство! Вдруг у вас есть какие-то особые случаи, которые не учтены в отчете.
Отчет проверен на версиях ЗУП.3.1.8.246, 3.1.9.229 и 3.1.10.135.
Принимаются замечания и предложения!
Возможно, в вашей базе есть ситуации, которые не учтены в отчете — пишите — будет дорабатывать!
Если статья или отчет были Вам полезны, поддержите автора — поставьте звездочку и/или напишите комментарий!
Возможно вам будут интересны и другие разработки по теме:
По НДФЛ и страховым взносам:
//infostart.ru/public/1128862/ Доходы из 6-НДФЛ (строка 020) и доходы из РСВ (строка 030) и их отклонение
//infostart.ru/public/872484/ Проверка соответствия данных периодов в СЗВ-М и РСВ
По НДФЛ:
//infostart.ru/public/1117479/ Расшифровка расхождения базы по страховым взносам и налоговой базы по НДФЛ за 2025 год.
//infostart.ru/public/1017785/ Проверка контрольных соотношений 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с 2025 года. ЗУП 3.1.8
//infostart.ru/public/983056/ Выгрузка 2-НДФЛ в XML-файл в документе "2-НДФЛ для передачи в ИФНС" для ЗУП 3.1.8.216 — исправлена ошибка по вычетам к доходам
//infostart.ru/public/828410/ Проверка наличия неудержанного НДФЛ. ЗУП 3.1
//infostart.ru/public/691473/ Проверка заполнения 6-НДФЛ Раздел 1 Строка 020 "Сумма начисленного дохода". ЗУП 3.1
//infostart.ru/public/673689/ Анализ НДФЛ в разрезе месяцев начисления, с документами и датами получения дохода. ЗУП 3.1
//infostart.ru/public/661823/ Реестр регламентированных отчетов 6-НДФЛ по всем организациям и обособленным подразделениям. Контроль удержанного НДФЛ. ЗУП 3.1
//infostart.ru/public/599616/ ЗУП.2.5.112.1. Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
//infostart.ru/public/599364/ Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. ЗУП.3.1.2.121
//infostart.ru/public/539325/ Контроль данных Раздела 2 регламентированного отчета 6-НДФЛ и фактически перечисленного НДФЛ. ЗУП.2.5.
//infostart.ru/public/534096/ Начисления и НДФЛ по отпускным и больничным в разрезе источников финансирования (ЗКБУ.1.0.96.1)
//infostart.ru/public/532431/ НДФЛ с отпускных и больничных. ЗУП.2.5
//infostart.ru/public/505245/ Контроль удержанного и перечисленного НДФЛ (по срокам перечисления, в соответствии с 6-НДФЛ). Бухгалтерия 3.0 и ЗУП 2.5 и ЗКБУ 1.0.91 и ЗУП 3.0
//infostart.ru/public/501851/ Контроль удержанного НДФЛ. Бухгалтерия 3.0 и ЗУП 3.0
//infostart.ru/public/484446/ Контроль удержанного НДФЛ. ЗУП 2.5 и ЗКБУ 1.0.91
По страховым взносам:
//infostart.ru/public/1093907/ Анализ взносов в разрезе месяцев начисления и месяцев налогового учета
//infostart.ru/public/1055163/ Анализ взносов в фонды за период начисления
//infostart.ru/public/1055139/ Анализ ФСС НС в разрезе месяцев начисления и месяцев налогового учета
//infostart.ru/public/1028948/ Расширение-доработка регламентированного отчета "Расчет по страховым взносам" при договорах ГПХ, облагаемых ФСС и ФСС НС (для версии ЗУП 3.1.8.246)
//infostart.ru/public/798191/ Контроль, расчет базы для взносов по "Призам, Подаркам". ЗУП 3.1
//infostart.ru/public/707986/ Сверка Разделов 3 двух регламентированных отчетов РСВ — с учетом корректировочных отчетов. ЗУП 3.1
//infostart.ru/public/702554/ Расшифровка Раздела 3 РСВ — первичный и все корректировки
//infostart.ru/public/700018/ Расшифровка Раздела 3 регламентированного отчета РСВ. ЗУП.3.1
//infostart.ru/public/628861/ Расшифровка Раздела 3 Регламентированного отчета РСВ (2025 год). ЗУП.2.5
//infostart.ru/public/541166/ Анализ взносов в фонды по подразделениям и системам налогообложения. ЗУП.3.0 и ЗУП.3.1
и многие другие, которые можно увидеть в моем профиле…
Интересный отчет! А нельзя ли сделать такой отчет по сравнению текущего 6-НДФЛ и РСВ — не за год, а за квартал?
Или этот отчет можно как-то приспособить?
(1) этот отчет приспособить не получится, к сожалению. Он сделан на других данных…
(1) вас интересует именно отклонение 6-НДФЛ и РСВ? Или отклонение 6-НДФЛ и данных, начисленных за квартал, полугодие, 9 месяцев?
За квартал, полугодие…
Также интересует вариант отклонения сумм дохода по НДФЛ и РСВ
(5) для чего это нужно? ведь таких контрольных соотношений нет. На мой взгляд важнее понимать отклонение начисленных за квартал доходов, налогов и взносов, от доходов, налогов и взносов, которые попали в 6-НДФЛ и в РСВ.
Такие отчеты уже разработаны:
по взносам:
по НДФЛ:
…у меня много полезных отчетов — посмотрите!
При формировании 6-НДФЛ у нас есть сумма дохода, которая не совпадает с суммой дохода по РСВ. И вопрос в том, чтобы выдать
причины отклонения — какие-то ВР не облагаются НДФЛ, какие-то ушли в другой налоговый период. есть выплаты дивидендов, аренды автотранспорта и т.п. Вы же как раз разработали новый отчет, который выводит эти отклонения. Естественно — есть необходимость это контролировать не только по году, но и по отчетным периодам.
В идеале в Вашем новом отчете хотелось бы видеть расшифровку отклонений по видам расчетов.
(8) есть такой отчет. Выложу позже. В одном отчете не получается сделать все возможные расшифровки.
(8) выложен отдельный отчет, который расшифровывает суммы дохода по НДФЛ, который перенесен в другой налоговый период «Отчет-расшифровка сумм доходов перенесенных в другой налоговый период(по регистраторам, по видам начислений, по сотрудникам)».
(10) Спасибо, скачал — буду изучать. 🙂
(11) Если обнаружите ситуации, которые отчет не отрабатывает — пишите — будем дорабатывать!
29/09/2019 добавлен Доходы из 6-НДФЛ (строка 020) и доходы из РСВ (строка 030) и их отклонение.
возможно, еще на модерации
«выложен отдельный отчет, который расшифровывает суммы дохода по НДФЛ, который перенесен в другой налоговый период»
Если я правильно понял — этот отчет надо переделать? В нем ведь нет учета даты подписи 6-НДФЛ?
(14) в данной публикации отчет, который сверяет облагаемые базы НДФЛ и РСВ. В нем действительно нет анализа даты подписи.
Отчет, который вынесен в отдельный отчет — там сверяются начисленные доходы. (здесь есть анализ даты подписи.)
Вы считаете, что нужно в отчет из данной публикации нужно добавить анализ даты подписи?
(15) У меня все руки не доходят до этого отчета. Сходу он не выходит на суммы по 6-НДФЛ… Есть подозрение, что на одном регистре данные все не получить, тем более Вы же сами ввели дату подписи отчета — от нее зависит итоговая сумма.
(16) В идеале (020) строку надо расшифровать примерно так
— всего начислено по своду
— из них не облагаются НДФЛ
= итого начислен облагаемый доход
— ушло в другой период
— детальная расшифровка
— пришло из другого периода
— детальная расшифровка
(17) Такой отчет есть «Проверка заполнения 6-НДФЛ Раздел 1 Строка 020 «Сумма начисленного дохода». ЗУП 3.1″
Данный отчет сверяет доходы в 6-НДФЛ и в РСВ.
(16) у меня все совпало!
Вы руками не правили суммы в 6-НДФЛ? Сформируйте сейчас 6-НДФЛ за проверяемый период — суммы будут теже, что и у вас в отчет 6-НДФЛ, который вы сдали?
Интересно… отчет качают… и ни одного плюса! Чем-то не устраивает отчет? Напишите чем, плиз!
Для всех ведь стараешься!