Данные: Организация на УСН (доходы — расходы), есть розничный магазин без системы учета (НТТ), из которого поступают безналичные денежные средства от покупателей по договору эквайринга с банком. Бухгалтерия организации ведется на программе «1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ» редакции 2.0. В учетной политике указан способ учета товаров в рознице: По продажной стоимости (с использованием счета 42 «Торговая наценка»).
Задача: Отразить поступление безналичной розничной выручки.
Пояснение: В НТТ покупатели оплачивают наличными и платежными картами.
Прочитаем статью на ИТС «Сравнение способов учета товаров в розничной торговле» в разделе «Методическая поддержка 1С:Предприятия». Подробно расписано отражение наличных ДС: «Прием розничной выручки, списание проданных товаров и доход от реализации отражается одним документом Приходный кассовый ордер ежедневно.»
Но безналичную розничную выручку нельзя отразить с помощью приходного кассового ордера, иначе кассовая книга будет не действительной, да и остатки ДС тоже не будут соответствовать действительности.
Обратимся в техподдержку 1С и получим ответ:
Рекомендуется отразить ручной операцией продажу с оплатой платежной картой Дт 57.03 — Кт 90.01.1 и Дт 90.02.1 — Кт 41.12
А поступление выручки по договору эквайринга — поступлением на расчетный счет с видом операции «Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам».
Думаю, кто сталкивался с этой проблемой и не нашел решения, теперь спокойно вздохнет и будет делать отражение безналичной розничной выручки из НТТ с помощью ручной операции двумя проводками, потому что на текущий момент другого способа нет.
//Дальнейшее чтение необходимо только если вы ничего не поняли, но хотите разобраться//
Когда в учетной политике указан способ учета товаров в рознице: По продажной стоимости (с использованием счета 42 «Торговая наценка»), то учет в НТТ обезличивается, и все операции оформляются в документах общей суммой ежедневно без указания номенклатур, только сумма поступления и наценка.
Вести такой учет необходимо, если ваш розничный магазин не имеет системы учета, но товарооборот очень большой и предоставить отчет о розничных продажах для целей бухгалтерского учета невозможно.
Вкратце рассмотрим, как ведется такой учет в программе «1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ» редакции 2.0.
Поступление товара от Контрагента (Поставщика) отражается документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия», в котором все поступления отражаются одной общей суммой закупки и суммой в рознице с учетом торговой наценки.
Формируются проводки: Дт 41.12 — Кт 60.01 (сумма закупки) и Дт 41.12 — Кт 42.02 (Торговая наценка: разница суммы в рознице и суммы закупки).
Если платежи идут только наличными, то в конце каждого дня создается документ «Приходный кассовый ордер» с видом операции Розничная выручка, на всю полученную наличную сумму.
Документом формируются проводки Дт 50.01 Кт 90.01.1 и Дт 90.02.1 — Кт 41.12.
Но что делать, если клиенты оплачивают товары платежными картами, даже если в магазине нет системы учета, никто не запрещал заключать договор эквайринга с банком и принимать безналичные платежи.
После получения денежных средств от покупателя по платежной карте банк за вычетом комиссионного вознаграждения переводит ДС, общей суммой за период указанный в договоре, на счет организации, с которой у него заключен договор эквайринга. Поступление безналичных ДС отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам».
Формируются проводки: Дт 51 Кт 57.03 (Общая сумма безналичных ДС от покупателей за вычетом комиссии), Дт 91.02 Кт 57.03 (Сумма комиссии банка).
Денежные средства поступили, но суммы с 57.03 (Продажи по платежным картам) и с 41.12 не списаны.
Каким же документом это сделать?
Попробуем документом «Отчет о розничных продажах» с видом операции «НТТ». Заполняем только табличную часть «Платежные карты и банковские кредиты» на сумму поступлений денежных средств в НТТ от покупателей по безналичному расчету.
Формируются проводки, которые нам не помогут:
Дт 57.03 — Кт 62.Р — здесь положительная сумма
Дт 50.01 — Кт 62.Р — здесь отрицательная сумма
Значит документ «Отчет о розничных продажах» не подходит. Но какой тогда? Никакой. На данный момент в программе «1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ» редации 2.0, версии 2.0.25.5 такого документа нет, приходится все делать ручной операцией с двумя проводками Дт 57.03 — Кт 90.01.1 и Дт 90.02.1 — Кт 41.12
P.S. Написал я эту статью по той причине, что в Интернете, ИТС и других источниках информации я не мог найти ответа на поставленный вопрос. От службы технической поддержки ответ я смог получить только через 3 месяца переписки. Кстати, в моем случае у организации в розничных магазинах была система учета. Но бухгалтер не хотел, чтобы в программе был огромный справочник Номенклатур, не хотел сложных обменов с другими системами учета, и решил использовать прием с НТТ. Повседневная жизнь бухгалтера облегчилась. Но такая система не позволяет правильно вести партионный учет, так как все номенклатуры обезличины в одной общей сумме, что недопустимо для УСН (Доходы минус расходы) . Теперь перед каждой отчетностью бухгалтеру приходится вручную считать расходы и заносить их в программу, но это уже другая история 🙂
