Варианты отражения факторинговых операций в УТ 10.3

У нас возникла необходимость отражения факторинговые операций в 1с:Управление торговлей 10.3 без доработок самой конфигурации.

Вообще факторинг – это разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента, связанная с переуступкой клиентом-поставщиком факторинговой компании неоплаченных платежных требований за поставленные товары, выполненные работы и услуги и права получения по ним.

Схема предоставления факторинговых услуг при продаже товаров

1 — Клиент поставляет контрагенту товар с отсрочкой платежа

2 — Клиент уступает право денежного требования по поставке фактору

3 — Фактор выплачивает клиенту до 90% от суммы денежного требования (авансовый платеж)

4 — Контрагент клиента (дебитор) по истечении периода отсрочки платежа перечисляет деньги за поставленный товар фактору

5 — Фактор перечисляет клиенту разницу между суммой денежного требования и авансовым платежом, за вычетом факторинговой комиссии

Нами было найдено 2 наиболее подходящих варината отражения таких опреаций в УТ без исправления конфигурации.

Вариант 1. 

Рассмотрим условный пример. ООО «Ромашка» продала клиенту ЗАО «Василек» товар на общую сумму 864,75 руб. в том числе НДС 212 400 руб.

1. Оформляем стандартную реализацию между ООО «Ромашка» и  ЗАО «Василек»  на общую сумму 864,75 руб. в том числе НДС 212 400 руб. Выставляем счет-фактуру.
2. ООО Ромашка переуступает всю сумму долга ООО «Банк» (фактор). Для  этого создаем документ реализация ТиУ, в которой ООО Ромашка продает ООО Банк Номенклатуру «Уступка банку денежного требования». Учитываем что такая операция НДС не облагается и счет-фактура не нужна.
3. После того, как долг был переуступлен банку необходимо списать долг с и  ЗАО «Василек»  для этого делаем Корректировку долга на всю сумму сделки.
4. По договору факторинга ООО «Банк» перечисляет первую часть суммы долга 500 руб.  Перечисление ООО «Банк» денежных средств отражается как обычная оплата от покупателя и разносится на реализацию, которой оформлена переуступка.
5. Отражаем услуги банка-фактора, которыео облагаются НДС. В этом случае ООО «Банк» обязан предоставить поставщику счет-фактуру, который затем можно будет принять к вычету. Пусть наш ООО «Банк» удерживает 15 руб. за услуги факторинга, из них НДС на сумму 2,29 руб. Оказание услуг банка и отражение в учете затрат на вознаграждение банка-фактора отражается с помощью документа «Поступление товаров и услуг» . На основании этого документа вводится счет-фактура.
6. Банк фактор перечисляет остаток долга контрагента за минусом вознаграждения. Отражаем аналогично п. 4.
7. Далее оформляем корректировку долга чтобы перекрыть задолженность по сумме сделке и услуги банка-фактора.

 Вариант2.

Рассмотрим условный пример. ООО «Ромашка» продала клиенту ООО «Солнышко» товар на общую сумму 5 876,18 руб., в том числе НДС 896,35 руб.

Договор у банка фактора в этом случае должен быть с видом Прочее (для оформления поступления денежных средств от покупателя).

1. Оформляем стандартную реализацию между ООО «Ромашка» и  «Солнышко» на общую сумму сделки. Выставляем счет-фактуру.
2. По договору факторинга ООО «Банк Новый» перечисляет первую часть суммы долга 3000 руб. Перечисление ООО «Банк Новый» оформляется платежным поручением входящим с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами».
3. Далее оформляем тройной взаимозачет в УТ. Списываем долг с «Солнышко» и переносим его на ООО «Банк Новый» в сумме полученной платежки.
4. Банк фактор перечисляет остаток долга за минусом комиссионного вознаграждения 2000 руб. снова оформляем операции по п.2-3.  
5. Отражаем услуги банка-фактора, услуги которого облагаются НДС. Пусть наш ООО «Банк Новый» удерживает 876,18 руб. за услуги факторинга. Оказание услуг банка и отражение в учете затрат на вознаграждение банка-фактора отражается с помощью документа «Поступление товаров и услуг».
6. Оформляем корректировку на сумму  услуг фактора аналогично п. 3.
7. Далее оформляем корректировку долга чтобы перекрыть задолженность по сумме сделке и услуги банка-фактора.
8. Оформляем корректировку для договора услуг и прочего договора по ООО БАНК Новый (KЧ000211).